Introducción

Las empresas mercantiles son un elemento clave de la economía de cualquier país, y su correcto funcionamiento es fundamental para garantizar una competencia justa y un mercado estable. Sin embargo, para poder operar y generar beneficios, estas empresas tienen una serie de obligaciones fiscales que deben cumplir. En este artículo, examinaremos las principales obligaciones fiscales de las sociedades mercantiles.

Impuesto de Sociedades

El Impuesto de Sociedades es un tributo que grava la renta obtenida por las empresas durante el ejercicio fiscal. Todas las sociedades mercantiles están obligadas a presentar una declaración anual de Impuesto de Sociedades, en la que deben reflejar sus ingresos y gastos correspondientes al ejercicio fiscal. Además, según lo establecido en la legislación fiscal, las sociedades mercantiles están obligadas a llevar una contabilidad ajustada al Código de Comercio, en la que se reflejen de forma detallada todos los ingresos y gastos. Esta contabilidad debe estar avalada por un auditor de cuentas registrado.

Retenciones e ingresos a cuenta

Cuando una empresa realiza un pago a otra empresa o profesional, está obligada a retener un porcentaje determinado de la factura y a ingresarlo en Hacienda. Esta retención o ingreso a cuenta se establece para evitar que el destinatario pueda ocultar ingresos o evadir impuestos. Además, las sociedades mercantiles también están obligadas a realizar retenciones e ingresos a cuenta sobre los sueldos de sus trabajadores, así como sobre ciertos pagos a las Administraciones Públicas.

IVA

Otra de las principales obligaciones fiscales de las sociedades mercantiles es el pago del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). El IVA es un impuesto indirecto que se aplica a todas las entregas de bienes y prestaciones de servicios efectuadas por un empresario o profesional. Las empresas deben repercutir el IVA a sus clientes y, a su vez, deducir el IVA soportado por los bienes y servicios que necesitan para desarrollar su actividad comercial. Por lo tanto, el pago de IVA no supone un coste adicional para la empresa, sino que se trata de una obligación fiscal que debe cumplirse en el marco de la actividad comercial.

Obligaciones fiscales adicionales

Además de las obligaciones fiscales mencionadas anteriormente, existen otras obligaciones fiscales a las que están sujetas las sociedades mercantiles:

Declaración informativa de operaciones con terceros

Las empresas mercantiles también están obligadas a presentar una declaración informativa de operaciones con terceros. Esta declaración recoge las operaciones con terceros realizadas durante el ejercicio fiscal, tanto si se han efectuado pagos como si se han recibido ingresos superiores a 3.005,06 €. La declaración informativa debe presentarse en el mes de enero del año siguiente al ejercicio fiscal al que se refiere.

Declaraciones de operaciones con capitales en el extranjero

Si la sociedad mercantil ha llevado a cabo operaciones con capitales en el extranjero, está obligada a presentar una declaración informativa de estas operaciones en el plazo establecido por la legislación fiscal. Esta obligación fiscal es especialmente relevante en el caso de sociedades que realizan operaciones internacionales.

Impuesto sobre el Patrimonio

Aunque el Impuesto sobre el Patrimonio se ha eliminado de manera general en España, sigue existiendo en determinados casos. Si la sociedad mercantil cuenta con un patrimonio neto superior a los 700.000 €, deberá presentar una declaración de Impuesto sobre el Patrimonio.

Conclusión

Como hemos visto, las sociedades mercantiles tienen una serie de obligaciones fiscales que deben cumplir para poder operar de forma legal y garantizar su correcto funcionamiento. Estas obligaciones incluyen, entre otras, la presentación de declaraciones de Impuesto de Sociedades y de IVA, así como la realización de retenciones e ingresos a cuenta sobre los pagos realizados a terceros. Además, existen otras obligaciones fiscales adicionales, como la declaración informativa de operaciones con terceros o el Impuesto sobre el Patrimonio, que también deben ser tenidas en cuenta. Por lo tanto, es fundamental que las empresas mercantiles cuenten con un asesoramiento especializado para cumplir con todas estas obligaciones de forma adecuada y garantizar su correcto cumplimiento ante las autoridades fiscales.